4 sposoby na legalne wypłacanie środków ze spółki Ltd

Jeżeli prowadzisz swoją spółkę Limited na terenie Wielkiej Brytanii, ale nie wiesz, w jaki sposób legalnie i optymalnie podatkowo wypłacać z niej środki, to ten tekst jest dla Ciebie.

Wielu moich Klientów nie do końca wie, w jaki sposób może wypłacać pieniądze, jakie zarobili pracując dla swojej spółki Ltd. Spotkałam się z wieloma sytuacjami, gdzie dyrektorzy po prostu przelewali pieniądze z konta firmowego na prywatne, zarządzając kontem firmowym tak, jakby to było ich prywatne konto. Niestety sposób ten nie do końca jest legalny. Wynika to stąd, że spółka Ltd jest osobnym podmiotem prawnym, odrębnym od jej właściciela. Z tego względu, zyski wypracowane przez spółkę należą do niej, nie do jej właścicieli.

Poniżej przedstawię 4 sposoby, które pozwolą Ci na wypłacanie środków ze spółki Ltd w sposób legalny oraz optymalny pod kontem podatkowym.

1. Wypłata pensji dla dyrektora (salary)
2. Wypłata dywidendy z zysków spółki
3. Wypłata środków poprzez tzw. Director’s Loan
4. Zwrot za firmowe wydatki pokryte z prywatnych środków dyrektora

1. Wypłata środków w postaci pensji dla dyrektora – salary

Jest to najprostszy sposób, w jaki można wypłacić pieniądze ze spółki. Aby z niego skorzystać, należy zarejestrować spółkę jako pracodawcę w HMRC oraz skorzystać z systemu Pay As You Earn (PAYE). Dyrektor spółki staje się wówczas jej oficjalnym pracownikiem.

Oznacza to, że dyrektor będzie uprawniony do otrzymywania pensji od spółki (tygodniowo, miesięcznie itp.), a od pensji mogą być odprowadzane składki na National Insurance oraz na podatek. Wysokość tych składek jest zależna od wysokości pensji, jaką dyrektor będzie wypłacał. Dodatkowo, możliwe jest odprowadzanie składek na prywatną emeryturę dyrektora (Pension). W tej sytuacji, spółka będzie musiała zapłacić 15.05% składki na NI od zarobków powyżej £9,100 w skali roku.

Zarówno sama pensja, składki pracodawcy na NI oraz część pension płaconego przez pracodawcę, będą zaliczane jako koszt spółki, więc nie zapłacimy od tego podatku korporacyjnego.

Od 6 lipca 2022 próg, od którego pracownik zaczyna płacić składki na NI został podniesiony do kwoty równej kwocie wolnej od podatku i obecnie wynosi £12,570. Oznacza to, że dyrektor może wypłacić sobie aż £12,570 na rok i nie zapłacić składek na NI oraz podatku, a jednocześnie będzie się kwalifikował do niektórych benefitów oraz państwowej emerytury.

Wybierając ten model wypłacania środków warto pamiętać o kwocie £2,000, jaką można wybrać w formie dywidendy i od której nie trzeba odprowadzać składek ani podatku. Dywidenda wypłacona w kwocie wyższej niż £2,000 podlega opodatkowaniu, co zostanie wyjaśnione poniżej.

2. Wypłata środków w postaci dywidendy

Każdy udziałowiec (shareholder) jest uprawniony do otrzymywania dywidendy od zysków spółki. Wysokość dywidendy jest uzależniona od wysokości udziałów w spółce i nie może przekraczać zysku na koniec roku finansowego spółki.

Spółka Ltd płaci 19% podatku korporacyjnego (Corporation Tax) od swoich zysków, jednakże dywidenda nie podlega odliczeniu od podatku, a więc nie stanowi kosztu dla spółki. Jest to niezwykle ważne, ponieważ wiele dyrektorów wypłacając dywidendę, odlicza ją również od podatku, przez co zobowiązanie podatkowe spółki jest wówczas znikome. To ogromny błąd i może skutkować daleko idącymi konsekwencjami w postaci kar oraz nakazu zapłaty zaległego podatku.

Pierwsze £2,000 wypłacone w ramach dywidendy nie podlega składkom na NI oraz podatek. Wszystko, co jest wypłacone powyżej tej kwoty podlega opodatkowaniu w ramach dividend tax. Wysokość tego podatku jest zależna od tego, w której grupie podatkowej znajduje się dyrektor i wynosi:

• 8.75% dla osób znajdujących się w tzw. basic rate (zarabiających od £12,571 do £50,270)
• 33.75% dla osób w tzw. higher rate (£50,271 do £150,000)
• 39.35% dla osób w tzw. additional rate (zarabiających powyżej £150,000)

Sposób wypłaty dywidendy może wyglądać na skomplikowany, jednak w rzeczywistości taki nie jest. Należy tylko pamiętać o kilku zasadach. Przede wszystkim dywidendę można wypłacić w każdym momencie, pod warunkiem jednak, że nie wypłacimy więcej niż wynosi zysk netto (po odjęciu kosztów i podatku). Trzeba również zwołać zebranie zarządu spółki, na którym ustala się wysokość dywidendy. Wypłata dywidendy musi zostać zarejestrowana na tzw. “dividend voucher”, na którym znajdziemy informacje , takie jak:

• data i godzina
• nazwa spółki
• dane udziałowca
• wysokość dywidendy

3. Wypłata środków w ramach pożyczki od spółki – Director’s Loan

Jako dyrektor, możesz inwestować w spółkę pożyczając jej pieniądze lub pożyczać od niej. Każda pożyczka czy to udzielona spółce, czy dyrektorowi, musi zostać skrupulatnie zarejestrowana na tzw. Director’s Loan Account.

Jeżeli kwota zainwestowana w spółkę jest wyższa, niż środki z niej wybrane przez dyrektora, to ma on możliwość odebrania tych pieniędzy bez konieczności odprowadzania podatku. Działa to na zasadzie spłaty zobowiązania przez spółkę swojemu wierzycielowi.

Sytuacja wygląda zupełnie inaczej, gdy to dyrektor jest winien spółce pieniądze, a spółka jest jego wierzycielem. Wówczas, gdy zobowiązanie to nie zostanie spłacone przez dyrektora w ciągu 9 miesięcy i 1 dnia od daty zakończenia roku finansowego, to spółka musi się liczyć z zapłatą 33.75% podatku od tej kwoty wraz z podatkiem korporacyjnym.

Pobierając środki z konta firmowego spółki, które nie są zaklasyfikowane jako pensja lub dywidenda, musimy się liczyć z tym, że pieniądze te będą musiały wrócić do spółki przed upływem określonego terminu, lub że zostanie nałożony na nią dość wysoki podatek.

4. Zwrot za firmowe wydatki pokryte z prywatnych środków dyrektora

Ostatnim sposobem na legalne wypłacanie środków z firmy Ltd, jest zwrot pieniędzy za wydatki biznesowe, jakie zostały pokryte z prywatnych środków dyrektora.

Mówiąc o wydatkach biznesowych, mam na uwadze wszelkie koszty ściśle związane z działalnością firmy, nie prywatne wydatki dyrektora. Aby prawidłowo zwrócić sobie te środki, należy przede wszystkim zachować faktury lub paragony. Niektóre firmy preferują opcję z wypełnianiem formularzy, na których znajdują się wszelkie informacje co do zwrotu i które później stanowią dowód dla ewentualnych kontroli urzędowych.

Poniżej znajduje się lista przykładowych wydatków, jakie w powyższy sposób można odzyskać od firmy:

• wydatki związane z podróżami i zakwaterowaniem
• kilometrówką oraz płatności za parking
• rachunek za telefon
• posiłki
• materiały biurowe oraz sprzęt komputerowy
• opłaty za kursy szkoleniowe

Przed zwróceniem sobie pieniędzy za wydatki poniesione z prywatnego konta warto wcześniej się skontaktować z księgowym, aby upewnić się, czy koszty te mogą być zakwalifikowane jako firmowe i czy mogą zostać odliczone od podatku.