Self Assessment – jakie koszty można odliczyć od podatku?

Kto i kiedy składa Self Assessment Tax Return?

Self Assessment Tax Return, to zeznanie podatkowe, które składa:

– osoba samozatrudniona (Self Employed)

– dyrektor spółki Ltd pobierający pensję

– partner w spółce partnerskiej

– landlord wynajmujący mieszkania

– osoba uzyskująca dochód z oszczędności powyżej £10,000

Zeznanie podatkowe składa się za poprzedni rok podatkowy, który trwa od 6 kwietnia do 5 kwietnia roku następnego. Natomiast czas na rozliczenie mamy aż do 31 stycznia (jeżeli rozliczamy się online) lub 31 października, jeżeli wybierzemy formę papierową. Nie warto zwlekać ze złożeniem naszego zeznania, ponieważ może się okazać, że są jakieś nieścisłości z dochodem lub wydatkami i może zabraknąć czasu na rozwiązanie problemu. HMRC może nałożyć karę za późne złożenie zeznania.

Czym są dozwolone koszty obniżające podatek?

Prowadząc swoją firmę ponosisz pewne koszty. Niektóre z tych kosztów możesz odliczyć od przychodu, co oznacza, że podatek zostanie odprowadzony jedynie od kwoty zmniejszonej przez koszty. Przykład:

W roku podatkowym 2020/2021 firma zarobiła £25,000, natomiast koszty prowadzenia działalności wyniosły £5,000. W związku z tym, opodatkowane będzie jedynie £20,000.

HMRC jasno określa, które koszty można odliczyć, a które nie. Koszty te MUSZĄ być bezpośrednio związane z prowadzoną działalnością, nie mogą być to koszty poniesione prywatnie.

Poniżej przedstawiam zestawienie kosztów, jakie według HMRC można odliczyć od podatku:

• Koszty biurowe:

– telefon, internet

– opłaty pocztowe

– tusz do drukarki

– materiały biurowe: długopisy, papier itp.

– programy komputerowe oraz licencje

• Koszty lokalowe:

– czynsz

– rachunki za media

– ubezpieczenie

– koszty napraw

– ochrona

Jeżeli pracujesz z domu, możesz odliczyć jedynie część kosztów lokalowych. Należy wyliczyć w jakiej proporcji Twój dom jest używany do prowadzenia działalności. W tej sytuacji HMRC dopuszcza możliwość rozliczania kosztów lokalowych wg ilości pokoi. Dla przykładu, jeżeli posiadasz 4 pokoje, z czego jeden jest używany wyłącznie jako Twoje biuro, możesz odliczać ¼ kosztów lokalowych.

• Podróże:

– paliwo

– ubezpieczenie samochodu

– naprawy oraz serwis

– bilety komunikacji publicznej

HMRC dopuszcza możliwość wyliczenia kosztów samochodowych ryczałtowo. Wówczas zastosowanie mają poniższe stawki:

45p/mila za pierwsze 10,000 mil

25p/mila powyżej 10,000 mil

Warto zaznaczyć, że jeżeli wybierzesz opcję rozliczania kosztów samochodowych ryczałtowo, należy wtedy trzymać się tej metody tak długo, jak długo samochód jest w użyciu przez firmę.

Jeżeli samochód jest używany do celów prywatnych oraz biznesowych, trzeba oddzielić koszt prywatny i odliczyć jedynie ten bezpośrednio związany z biznesem.

• Koszty produkcji, materiałów oraz surowców

Można odliczyć koszt zakupu materiałów użytych do produkcji gotowego produktu

• Ubezpieczenia

Odliczeniu podlegają ubezpieczenia takie jak: Professional Indemnity Insurance, Public Liability Insurance, Employers’ Liability Insurance

• Koszty prawne oraz księgowe

Jeżeli korzystasz z usług prawników i/lub księgowych, wówczas koszty z tym związane mogą zostać odliczone od podatku.

Odliczeniu podlegają również opłaty związane z overdraftem na koncie bankowym lub karcie kredytowej, oprocentowanie kredytów oraz tzw. Bad debt, czyli pieniądze od kontrahentów, których raczej lub na pewno nie uda Ci się odzyskać.

• Marketing

Koszty związane z reklamą Twojego biznesu: ulotki, reklamy w internecie, plakaty itp.

• Koszty pracowników

Jeżeli zatrudniasz pracowników, wówczas koszty poniesione z tego tytułu podlegają odliczeniu:

– składki na National Insurance

– szkolenia

– opłaty dla agencji

– pension  

• Opłaty za szkolenia w celu podniesienia kwalifikacji

Poprawne odliczenie kosztów bezpośrednio związanych z prowadzeniem działalności może czasem przysporzyć wiele problemów. Aby uniknąć niepotrzebnych problemów oraz sporów z HMRC, zachęcam do zapoznania się oficjalnymi wytycznymi na stronie urzędu podatkowego. Wytyczne te można zaleźć na stronie Gov tutaj: Allowable Expenses

Jeżeli potrzebujesz wsparcia w złożeniu swojego zeznania podatkowego, serdecznie zapraszam do kontaktu ze mną: contact@wojtusaccountancy.co.uk