Czy kryptowaluta jest opodatkowana w UK? Kiedy i jak należy zapłacić podatek?
W ciągu ostatnich kilku tygodni wiele osób pytało mnie, czy kryptowaluty podlegają opodatkowaniu w UK i czy należy odprowadzić od nich podatek. Zauważyłam, że narosło wiele mitów na ten temat, w związku z tym postanowiłam napisać krótki tekst na ten temat z najważniejszymi aspetkami.
- Czy kryptowaluta jest opodatkowana w UK?
Odpowiedź brzmi: TAK! Według najnowszego stanowiska HMRC, kryptowaluta nie jest traktowana jak każda inna waluta, bądź pieniądze. Urząd podatkowy uznaje krypto za propety, a więc jest to rodzaj mienia, które podlega opodatkowaniu w drodze Income Tax (podatke dochodowy) lub Capital Gains (podatek od zysków kapitałowych).
- Opodatkowanie kryptowalut – Income Tax
Kryptowaluta podlega dwóm rodzajom opodatkowania, zacznę od omówienia Income Tax. W niektórych sytuacjach HMRC postrzega kryptowalutę jako dochód, w związku z czym transakcje związane z krypto podlegają podatkowi dochodowemu oraz niekiedy opłatom na National Insurance.
Jakie transakcje są zaklasyfikowane jako dochód? Spójrzmy poniżej:
- Otrzymanie wypłaty w kryptowalucie zamiast w funtach
- Staking
- Kopanie krypto
- Airdrops – otrzymywanie darmowych kryptowalut (postrzegane jako bonus)
- Bonusy za referral – prowizje
To, ile podatku dochodowego zapłacisz zależy od tego, w jakim tax band się znajdujesz. Jeżeli zarabiasz poniżej £50,270 rocznie, wówczas Twoja kwota wolna od podatku wynosi £12,570, a to co zarobisz ponad tę kwotę jest oprocentowane 20% podatkiem.
W przypadku, gdy Twoje zarobki wynoszą od £50,270 do £150,000, to Income Tax wzrasta do 40% oraz do 45% za zarobki powyżej £150,000.
| Band | Taxable income | Tax rate |
| Personal Allowance | Up to £12,570 | 0% |
| Basic rate | £12,571 to £50,270 | 20% |
| Higher rate | £50,271 to £150,000 | 40% |
| Additional rate | over £150,000 | 45% |
- Opodatkowanie kryptowalut – Capital Gains Tax (CGT)
Ten rodzaj podatku pojawia się w momencie zbycia kryptowaluty. Istnieją cztery rodzaje zbycia kryptowaluty w rozumieniu CGT, od których należy odprowadzić podatek:
- Sprzedaż krypto za walutę fiducjarną (GBP, EUR, ZŁ, etc.)
- Wymiana kryptowaluty za kryptowalutę
- Podarowanie kryptowaluty innej osobie
- Wydanie krypto, by kupić inne dobra (np. zakup legendarnej pizzy za BTC J)
Istnieją dwie stawki CTG: 10% dla osób zarabiających do £50,271 oraz 20% dla osób zarabiających od powyżej tej kwoty. W przypadku CTG możemy skorzystać z kwoty wolnej od podatku, która wynosi £12,300.
- Kiedy kryptowaluta nie podlega opodatkowaniu?
Podatkiem nie musimy się martwić w kilku przypadkach: w momencie zakupu krypto za walutę fiducjarną, gdy trzymamy kryptowalutę i nie przedajemy jej, gdy dokonujemy transferów między portfelami oraz gdy przekazujemy ją małżonkowi.
- W jaki sposób rozliczyć się z kryptowalut?
Rozliczenia dokonuje się poprzez złożenie Self-Assessment Tax Return, jeżeli kryptowaluta została zakupiona przez osobę prywatną (nie firmę LTD). Rozliczenie to obejmuje okres od 6 kwietnia do 5 kwietnia roku następującego. Termin na rozliczenie mija 31 stycznia roku kolejnego, dla przykładu: rozliczenie roku 2020/21 należy złożyć do 31.01.2022.