Ile składek National Insurance zapłacisz, jako samozatrudniony za rok 2022/23?

Jako osoba samozatrudniona “self-employed”, najprawdopodobniej zapłacisz Class 2 i/lub Class 4 NIC. W tym artykule dowiesz się, kiedy należy zapłacić składki Class 2, a kiedy Class 4 oraz ile mogą one wynieść.

Kiedy zapłacić składki NIC?

Składki NIC zaczynamy płacić w momencie osiągnięcia 16 lat aż do emerytury. Osoby zatrudnione za zasadzie PAYE płacą inny rodzaj składek NIC, w tym artykule wyjaśnię tylko składki, jakie obowiązują osoby self-employed.

Jak się zarejestrować do NIC?

To proste, gdy rejestrujesz się jako osoba samozatrudniona, jednocześnie dokonujesz rejestracji do NIC oraz do podatku dochodowego. Otwierając więc swoją działalność poprzez stronę HMRC dokonujesz wszystkich niezbędnych rejestracji.

Ile wynoszą składki Class 2 NIC?

Składki NIC Class 2 są stałą kwotą £3.15 za każdy tydzień prowadzenia naszej działalności w roku podatkowym 2022/23 (£3.05 w roku 2021/22). Od roku 2022/23, składki Class 2 płatne są dopiero po przekroczeniu tzw. “Lower Profit Limit“, który wynosi £11,908.

Jeżeli Twój dochód jest niższy niż tzw. “Small Profit Threshold“, który wynosi £6,725, wówczas odprowadzenie składek Class 2 NIC jest dobrowolne. Natomiast jeżeli Twój dochód jest pomiędzy Small Profit Threshold a Lower Profit Limit, to nie musisz płacić Class 2 NIC, ale przyjmuje się, że składki zostały odprowadzone.

Poniższa tabelka pomoże zobrazować te dane:

Wysokość dochodu	Składka dobrowolna / przymusowa
£0 – £6,725	dobrowolna
£6,725 – £11,908	dobrowolna, brak zapłaty traktowany jest jako zapłata
od £11,908	przymusowa

Uwaga! Od roku podatkowego 2023/24 Lower Profit Limit będzie zrównany z kwotą wolną od podatku (aktualnie to £12,570).

Ile wynoszą składki Class 4 NIC?

Składki Class 4 NIC w porównaniu do Class 2 określane są procentowo i wynoszą odpowiednio 9.73% od dochodu między £11,908 a £50,270 oraz 2.73% od dochodu przekraczającego £50,270. Spójrzmy na poniższą tabelkę:

Wysokość dochodu	Stawka Class 4 NIC
£0 – £11,908	0%
£11,908 – £50,270	9,73%
powyżej £50,270	2.73%

Kiedy wyliczane są składki National Insurance oraz jaki jest termin płatności?

Oba rodzaje składek są wyliczane wraz z podatkiem dochodowym (income tax) podczas przygotowywania rozliczenia self-assessment. To, kiedy należy zapłacić składki Class 4 NIC zależy od tego, czy urząd wymaga od nas wpłaty zaliczek na poczet przyszłego roku podatkowego. Jeżeli zaliczki są wymagane, wówczas termin na płatność Class 4 NIC zostanie rozłożony zgodnie z terminami na zaliczki (31 stycznia oraz 31 lipca). Jeżeli nie musimy płacić zaliczek, wówczas termin na zapłatę składek Class 4 NIC upływa 31 stycznia.

Termin na zapłatę Class 2 NIC mija zawsze 31 stycznia, wraz z terminem na zapłatę podatku dochodowego, bez względu na to, czy jesteśmy zobowiązani do zapłaty zaliczek, czy też nie.

Jakie benefity będą Ci przysługiwać po zapłacie Class 2 i 4 NIC?

Płacąc Class 2 NIC umożliwiasz sobie dostęp do poniższych benefitów państwowych:

• Maternity allowance
• Employment and support allowance (ESA)
• Widowed parent’s allowance
• Basic state pension
• New flat rate pension
• Bereavement benefit
• Bereavement support payment

Składki Class 4 NIC nie wpływają na żadne benefity.